Agevolazioni · Pillar fiscale

Agevolazioni fiscali

IVA al 4%, detrazione IRPEF, ISEE agevolato, ausili gratuiti. Tutte le agevolazioni fiscali per le persone con disabilità e per i familiari che le hanno a carico.

Le agevolazioni principali

IVA al 4% su veicoli, ausili tecnici e sussidi informatici
Detrazione IRPEF 19% su ausili, sussidi, spese sanitarie e veicoli
Detrazione per eliminazione barriere architettoniche (75% sulle spese fino al 31/12/2025)
ISEE agevolato: la disabilità grave riduce il valore ISEE
Esenzione ticket sanitari, bollo auto, imposta successioni in alcuni casi

IVA al 4% — su cosa si applica

L’aliquota IVA agevolata al 4% (in luogo dell’ordinaria 22%) si applica alle persone con disabilità per:

Veicoli (auto, motoveicoli, alcune categorie) — vedi guida agevolazioni auto
Ausili tecnici e informatici: poltrone con motorino, telefoni con vivavoce per non udenti, fax modem, computer, software specifici, lettori ottici, sistemi a riconoscimento vocale, sintetizzatori vocali
Protesi e ausili sanitari ricompresi nel nomenclatore tariffario

Per applicare l’IVA al 4% serve presentare al venditore copia del verbale di handicap grave (art. 3 c. 3 L. 104) o di invalidità civile, e una dichiarazione che l’ausilio è destinato a sopperire alla disabilità.

Detrazione IRPEF — 19% per le spese disabilità

Le persone con disabilità (e i familiari che le hanno fiscalmente a carico) possono detrarre dal proprio IRPEF il 19% delle seguenti spese:

Mezzi necessari all’accompagnamento, alla deambulazione, alla locomozione: carrozzine, stampelle, busti ortopedici, calzature ortopediche
Mezzi di sollevamento: piattaforme elevatrici, montascale
Sussidi tecnici e informatici per ridurre l’handicap (gli stessi che godono di IVA al 4%)
Spese mediche generiche e di assistenza specifica (non rientrano nella detrazione del 19%: sono deducibili dal reddito, vedi la sezione seguente)
Veicoli: 19% della spesa fino a un massimo di €18.075,99 (autovetture e altri veicoli indicati nella Guida AE; art. 15 c. 1 lett. c TUIR). La detrazione spetta una sola volta nel corso di un quadriennio dall’acquisto, salvo che il veicolo precedente sia stato cancellato dal PRA perché destinato alla demolizione o sia stato rubato e non ritrovato (Guida AE disabili, febbraio 2023, cap. 2)
Cane guida per non vedenti: detrazione forfettaria per il mantenimento di €1.100/anno (art. 15 c. 1-quater TUIR; Istruzioni 730/2026, rigo E81)

Deducibilità totale — spese mediche e assistenza

Alcune spese sono interamente deducibili dal reddito complessivo della persona con disabilità, nei casi di grave e permanente invalidità o menomazione:

Spese mediche generiche, come prestazioni del medico generico e medicinali (Guida AE disabili, febbraio 2023, cap. 3, «Le spese deducibili dal reddito»)
Assistenza specifica: comprende l’assistenza infermieristica e riabilitativa e le altre prestazioni indicate dalla guida, con i requisiti di qualifica e documentazione previsti (Guida AE disabili, febbraio 2023, cap. 3, «Le spese deducibili dal reddito»)

Queste spese sono deducibili anche quando sono state sostenute per un familiare con disabilità non a carico fiscalmente (Guida AE disabili, febbraio 2023, cap. 3, «Le spese deducibili dal reddito»).

Eliminazione barriere architettoniche

Per interventi che eliminano barriere architettoniche (rampe, ascensori, montascale, adeguamento bagni, allargamento porte):

IVA al 4% sui materiali e sulla manodopera (DPR 633/72 tabella A parte II n. 41-ter)
⚠️ Bonus Barriere Architettoniche 75%: applicabile alle spese fino al 31/12/2025 (Guida AE non vedenti, maggio 2025, cap. 7). Per le spese dal 2026 verifica le aliquote vigenti sul sito dell’Agenzia delle Entrate: la normativa è in evoluzione — vedi la guida specifica.

Le cifre in euro sono aggiornate al 2026 e cambiano ogni anno. Verifica sul sito INPS o con il tuo patronato l’importo corrente prima di pianificare scelte economiche.

ISEE agevolato per disabilità

L’ISEE per famiglie con persone con disabilità è calcolato in modo agevolato (DPCM 159/2013):

Maggiorazione del nucleo: la disabilità grave aumenta il numero di componenti calcolato (di fatto abbassa l’ISEE)
Esclusione di indennità di accompagnamento dal reddito ISEE (sono trasferimenti compensativi della disabilità)
Sottrazione dal reddito delle spese sanitarie per disabili, fino a €5.000 (art. 4 c. 3 DPCM 159/2013); le spese per assistenza personale non si sottraggono più dal 2016 (Circ. INPS 137/2016)

L’ISEE basso apre l’accesso ad altre agevolazioni: bonus bollette, contributi locali, riduzioni rette mensa/asilo, esenzioni varie.

Esenzioni

Tributo	Esenzione
Bollo auto	Totale per veicoli intestati al disabile (vedi guida auto)
IPT (imposta provinciale trascrizione)	Esenzione su veicoli per disabilità
Ticket sanitari	Variabile per percentuale e patologia (vedi percentuali)
Imposta di successione	Franchigia maggiorata per eredi disabili gravi
TARI/COSAP	Riduzioni a livello comunale (variabili per Comune)

Per i familiari del disabile a carico

Se hai un familiare con disabilità fiscalmente a carico (reddito sotto €4.000/anno o €2.840 a seconda dei casi), spettano:

Detrazione 19% per tutte le spese sostenute per il disabile (ausili, mezzi, sussidi, veicoli)
Deducibilità totale spese mediche generiche e di assistenza
Detrazione per figli a carico di età pari o superiore a 30 anni con disabilità accertata ai sensi dell’art. 3 L. 104/1992 (art. 12 c. 1 lett. c TUIR)
Imposta successioni con franchigia di €1.500.000 (anziché 1.000.000) per eredi disabili gravi

Documenti che servono

Per ottenere le agevolazioni, in genere servono in copia:

Verbale di invalidità civile rilasciato dalla Commissione
Verbale di handicap grave (art. 3 c. 3 L. 104) — spesso sullo stesso documento
Codice fiscale del disabile e del familiare a carico (se applicabile)
Fatture/scontrini delle spese sostenute, intestate al disabile o al familiare a carico
Per veicoli: copia libretto, atto di vendita, prescrizione medica per adattamenti specifici

In dichiarazione dei redditi

Le agevolazioni si fanno valere nel Modello 730 o Redditi PF dell’anno successivo alla spesa. Nel Modello 730/2026 (redditi 2025) si usa il quadro E (Istruzioni 730/2026):

Sezione I (detrazione del 19%): rigo E1 per le spese sanitarie, rigo E3 per le spese sanitarie delle persone con disabilità, rigo E4 per i veicoli, rigo E5 per l’acquisto del cane guida
Sezione II (oneri deducibili): rigo E25 per le spese mediche generiche e di assistenza specifica delle persone con disabilità

Approfondimenti per area

Fonti istituzionali e riferimenti

Agenzia Entrate — sezione Agevolazioni disabili
Normattiva — testi vigenti
Riferimenti normativi: art. 15 c. 1 lett. c TUIR (detrazione 19%), art. 15 c. 1-quater TUIR (cane guida), art. 10 TUIR (deducibilità spese mediche), DPR 633/1972 tabella A parte II n. 31 e 41-ter (IVA 4%), L. 104/1992, L. 449/1997, DPCM 159/2013 (ISEE), L. 234/2021 (bonus barriere), Guida AE disabili (febbraio 2023)

Correzioni

31 ottobre 2026. Revisione sulle fonti primarie: abbiamo tolto o riformulato le indicazioni che non trovavano riscontro in una norma o in un atto di INPS, Agenzia delle Entrate o ministeri.

31 ottobre 2026. La pagina non indicava che la deduzione delle spese mediche generiche e di assistenza specifica vale nei casi di grave e permanente invalidità o menomazione (Guida AE disabili, febbraio 2023).

31 ottobre 2026. La pagina diceva che le spese sono deducibili se sostenute per il disabile a carico. La Guida AE (febbraio 2023) le indica deducibili anche per un familiare con disabilità non a carico fiscalmente.

31 ottobre 2026. La pagina indicava un massimale di €4.000 per motocicli e altri veicoli. La Guida AE (febbraio 2023) indica €18.075,99 per l'acquisto dei mezzi di locomozione (autovetture e altri veicoli elencati).

31 ottobre 2026. La pagina indicava l'IVA al 4% anche sulle prestazioni sanitarie rese da soggetti convenzionati. Nella Guida AE (febbraio 2023) l'IVA al 4% riguarda veicoli, mezzi di ausilio e sussidi tecnici e informatici.

26 ottobre 2026. Per l’ISEE si sottraggono solo le spese sanitarie per disabili e non più quelle di assistenza personale (art. 4 c. 3 DPCM 159/2013, Circ. INPS 137/2016). Vedi la nota nella guida ISEE.